Asosiy sug'urta - Key person insurance

Asosiy sug'urtadeb nomlangan keyman sug'urtasi, ning muhim shakli hisoblanadi biznesni sug'urtalash. "Asosiy shaxslarni sug'urtalash" ning huquqiy ta'rifi mavjud emas. Umuman olganda, uni an deb ta'riflash mumkin sug'urta polisi ushbu biznesni muhim bir a'zosi o'limidan yoki uzoq muddat qobiliyatsizligidan kelib chiqadigan moliyaviy zararni qoplash uchun korxona tomonidan olib chiqiladi. Oddiy qilib aytganda, asosiy sug'urta - bu hayotni sug'urtalash yoki travma sug'urtasi bo'lib, u biznesni meros qilib olish yoki biznesni himoya qilish maqsadida qo'llaniladi. Siyosat muddati asosiy shaxsning biznes uchun foydaliligi davridan oshmaydi. Asosiy shaxs siyosati odatda biznesga tegishli bo'lib, uning maqsadi asosiy daromad keltiruvchi korxonani yo'qotish bilan bog'liq zararni qoplash va biznesning uzluksizligini ta'minlashdir. Shaxsiy sug'urtani amalga oshirmaydi zararni qoplash yuzaga kelgan haqiqiy zarar, lekin sug'urta polisida belgilangan pul summasi bilan qoplanadi.[1]

Ko'pgina korxonalarda foyda ko'pligi uchun javobgar bo'lgan yoki tashkilot uchun muhim bo'lgan intellektual mulk kabi noyob va o'rnini bosadigan mahorat to'plamiga ega bo'lgan asosiy shaxs mavjud. Ish beruvchi bilimlari, ishi yoki umumiy hissasi kompaniya uchun beqiyos deb hisoblangan har qanday xodimning hayoti yoki sog'lig'i bo'yicha asosiy shaxsni sug'urta polisini olishi mumkin. Ish beruvchi buni yo'qotgan taqdirda ish beruvchiga zarar etkazishi mumkin bo'lgan xarajatlarni (masalan, vaqtincha yordam yollash yoki vorisni yollash kabi) va yo'qotishlarni (masalan, vorislar o'qitilguncha biznes bilan shug'ullanish qobiliyatini pasayishi) qoplash uchun qiladi. asosiy shaxs.[2]

Sug'urtalanadigan zararlar

Zararni to'rtta toifasi mavjud, ular uchun asosiy sug'urta tovonini qoplashi mumkin:

  1. Asosiy shaxs ishlay olmasligi, vaqtincha xodimlar bilan ta'minlanishi va agar kerak bo'lsa, boshqa odamni jalb qilish va o'qitishni moliyalashtirishi mumkin bo'lmagan uzoq muddat bilan bog'liq zararlar.
  2. Foydani himoya qilish uchun sug'urta. Masalan, yo'qotilgan sotuvlar natijasida yo'qotilgan daromadlarni, asosiy shaxs ishtirok etgan har qanday biznes loyihani kechiktirish yoki bekor qilish natijasida kelib chiqadigan zararni, kengaytirish imkoniyatini yo'qotishni, maxsus ko'nikmalarni yoki bilimlarni yo'qotishni qoplash.
  3. Himoyalash uchun sug'urta aktsiyadorlar yoki sheriklik manfaatlar. Odatda bu mavjud aktsiyadorlar yoki sheriklar tomonidan aktsiyalarni yoki sheriklik manfaatlarini sotib olishga imkon beradigan sug'urta.
  4. Biznes kreditlarini yoki bank muassasalarini kafolatlash bilan shug'ullanadigan har qanday shaxs uchun sug'urta. Sug'urta qoplamasining qiymati kafolat qiymatiga teng ravishda joylashtirilgan.

Asosiy shaxs ta'rifi

Asosiy odamlar - bu mahorat, bilim, tajriba yoki etakchilik biznesning doimiy moliyaviy muvaffaqiyati uchun muhim bo'lgan shaxslardir. Agar ushbu shaxslardan biriga biror narsa yuz bersa, ehtimol ularning yo'qotilishi biznesning rentabelligiga zararli ta'sir ko'rsatishi va moliyaviy qiyinchiliklarni keltirib chiqarishi mumkin. Asosiy shaxsning misollari qatoriga kompaniyalar direktorlari, savdo direktorlari, IT mutaxassisi, boshqaruvchi direktorlar va mahsulot ishlab chiqarish rahbarlari kiradi.[iqtibos kerak ]

Bunga arziydigan narsa

Asosiy shaxsni ta'minlash uchun pul summasi to'g'risida qaror qabul qilish kompaniyaga bog'liq va ushbu shaxsni sug'urta qilish sababi. Bu ssudani yoki sarmoyani qoplash uchun bo'lishi mumkin, yoki u kompaniyadagi shaxsning qiymatini ishlab chiqishga bog'liq bo'lishi mumkin. Foydani yo'qotish, almashtirish qiymati va qarzlarni qoplash kerak bo'lgan har qanday qarzlar haqida o'ylashingiz tavsiya etiladi.[iqtibos kerak ]

Foydaning yo'qolishi kompaniya obro'sini yo'qotish, mijozlarning yo'qolishi yoki sotuvlarning pasayishi natijasida yuzaga kelishi mumkin. Masalan, agar asosiy savdo menejeri asosiy mijozlar bilan munosabatlarni o'rnatgan bo'lsa, ular endi ushbu asosiy shaxs yonida bo'lmagan taqdirda, ular bilan ishlashni istamasligi mumkin. Bu ularning boshqa joyga ketishiga va savdo ko'rsatkichlari pasayishiga olib kelishi mumkin. Bunga qo'shimcha ravishda, o'qitish, yollash va o'rnini bosuvchi topish uchun vaqtincha qoplash xarajatlari katta bo'lishi mumkin. Buni, shuningdek, tashqariga chiqarilgan qopqoq miqdorini hisobga olish kerak. Kompaniya ushbu shaxsning qadr-qimmatini aniqlash uchun turli xil yo'llar bilan asosiy shaxsni yo'qotishi natijasida ularga qanday ta'sir qilishini ko'rib chiqishi kerak.[3]

Siyosatga egalik

Shaxsiy sug'urta polisi biznes ehtiyojlariga qarab bir necha usulda egalik qilishi mumkin. Darhol biznesga to'lanadigan da'vo mablag'lari bilan siyosatga egalik qilish odatiy holdir. Siyosatning ma'lum bir tomonga yoki tashkilotga tegishli bo'lishi to'g'risidagi qonunchilik yoki sug'urta qilinadigan talablar mavjud emas va soliqqa tortish yoki siyosatni davom ettirish maqsadida siyosat sug'urtalangan shaxs tomonidan to'g'ridan-to'g'ri yoki boshqa shaxsga tegishli bo'lishi yoki to'lanishi mumkin bo'lgan holatlar bo'lishi mumkin. .

Afzalliklari

  1. Keyman vafot etgan taqdirda kompaniyaga zararni qoplash uchun pul to'lanadi.
  2. AQShda o'z ishchisi uchun keyman sug'urtasini sotib oladigan har qanday biznes tashvishlari, ushbu bo'limning 37-moddasi 1-qismiga binoan biznes xarajatlari sifatida siyosat uchun to'lanadigan mukofot uchun chegirma talab qilishi mumkin. Daromad solig'i to'g'risidagi qonun. Soliq imtiyozlari boshqa mamlakatlarda ham qo'llanilishi mumkin.
  3. Ushbu siyosat xizmat muddati davomida asosiy xodimga qo'shimcha nafaqa nafaqasi yoki eks-gratia to'lovi sifatida ishlatilishi mumkin. Agar kompaniya tushumga qadar tushumni oladigan bo'lsa, unda ular soliqqa tortilishi mumkin. (Qoidalardagi so'nggi o'zgarishlar bilan, Key Man Insurance sug'urtasi bo'yicha faqat muddatli Reja mavjud. Shunday qilib, to'lash muddati uchun foyda bo'lmaydi)
  4. Daromad solig'i organlariga ilg'or intimatsiya qilishning hojati yo'q.
  5. Kompaniya, shuningdek, LIC-dan siyosat bo'yicha kreditlarni jalb qilishi mumkin. (Muddatli rejada qarz berilmaydi)
  6. Yuqori maosh oladigan rahbarlar uchun ushbu siyosat maoshni oshirishi va daromad solig'ini tejash sifatida berilishi mumkin.
  7. Bu ular uchun biznesga katta yordam bo'ladi soliqni rejalashtirish.
  8. Shuningdek, direktorlar o'zlarining yaqin oilalarini sanoat injiqliklari va biznes duch keladigan turli xil ish tsikllari ta'siriga tushib qolishidan himoya qilishlari mumkin.
  9. Asosiy sug'urta polisi biznesning asosiy inson resurslarini saqlashni yaxshilashga yordam beradi.

Kamchiliklari

  1. Shaxsiy sug'urta polisi bo'yicha da'vo yoki to'lash muddati, ushbu bo'limning 10 (10D) bo'limiga binoan ozod qilinmaydi Daromad solig'i to'g'risidagi qonun agar kompaniya mukofotlarni to'layotgan bo'lsa, agar siyosat o'zi mukofotni to'laydigan asosiy shaxsga tayinlanmasa.
  2. Agar siyosat topshirilsa, tasdiqlangan summa asosiy odam qo'lida ish haqi o'rniga foyda sifatida soliqqa tortiladi.

Soliq

Asosiy shaxslarni sug'urtalash uchun to'langan mukofotlar uchun soliqqa tortish tartibi va da'vo arizasidan tushgan pullarga bo'lgan munosabat mamlakatlar orasida turlicha.

AQShda mukofotlar odatda soliqqa tortilmaydi.[4] COLI ning eng yaxshi amaliyoti to'g'risidagi qonunga binoan 2006 yilgi pensiyani himoya qilish to'g'risidagi qonun, agar ish beruvchilarga tegishli bo'lgan siyosat bo'yicha asosiy shaxslarning sug'urta daromadlari, agar ba'zi bir shartlar bajarilmasa, soliqqa tortilishi mumkin.[5]

Avstraliyada asosiy shaxslarni sug'urta qilish bo'yicha sug'urta polisi, odatda, biznesdan olinadigan daromadlarni himoya qilish maqsadida foydalanilmasa, chegirilmaydi. Avstraliyada da'vo tushumlari, agar daromad olish maqsadida ishlatilsa, soliq solinishi mumkin va siyosatning egaligiga qarab, a Kapitaldan olinadigan daromadlarni soliqqa tortish bo'yicha tadbir. Buyuk Britaniyada asosiy sug'urta soliqqa tortishning asosiy tamoyillari quyidagicha bayon etilgan Bosh vazirning kansleri 1944 yilda, Ser Jon Anderson. "Andersen qoidalari" da "Soliqqa tortish maqsadida davolanish muayyan ishning dalillariga bog'liq bo'ladi va agar bu zarur bo'lsa, ushbu faktlarga murojaat qilib, javobgarlikni aniqlash uchun sud organlari va komissiyalar apellyatsiya shikoyatida bo'ladi. , xodimlarning hayotiga tegishli sug'urta munosabatlari bilan shug'ullanadigan umumiy amaliyot mukofotlarni qabul qilinadigan ajratmalar sifatida ko'rib chiqishni va agar siyosat bo'yicha olingan har qanday summani savdo tushumlari sifatida ko'rib chiqishni maslahat bergan bo'lsa, agar (i) ish beruvchi va xodimning yagona munosabati; ii) sug'urta ishchining xizmatlarini yo'qotish natijasida kelib chiqadigan zararni qoplash uchun mo'ljallangan; va (iii) bu yillik yoki qisqa muddatli sug'urta bo'lib, Direktorlarning hayotini sug'urtalash uchun kompaniyalar tomonidan to'lanadigan mukofotlar holatlari ko'rib chiqiladi. shunga o'xshash qatorlarda. "[6]

Buyuk Britaniyada asosiy odamlarni sug'urtalash uchun soliqqa tortish odatda 1944 yilda o'sha davrdagi kantsler tomonidan berilgan ko'rsatmalardan olingan. Parlamentning savoliga javoban Ser Jon Anderson quyidagi bayonotni berdi: «Soliqqa tortish maqsadida davolanish haqiqatga bog'liq bo'ladi. Muayyan ish va agar kerak bo'lsa, ushbu faktlarga murojaat qilib, javobgarlikni aniqlash uchun baholovchi organlar va apellyatsiya shikoyati bo'yicha Komissarlarga tegishli. Shunga qaramay, men xodimlarning hayotidagi sug'urta bilan shug'ullanish bo'yicha umumiy amaliyotga ko'ra mukofotlarni qabul qilinadigan chegirmalar sifatida ko'rib chiqishni va agar siyosat bo'yicha olingan har qanday summani savdo tushumlari sifatida ko'rib chiqishni maslahat bersam, agar (i) ish beruvchining yagona munosabati bo'lsa va xodim; (ii) sug'urta xodimning xizmatlarini yo'qotish natijasida kelib chiqadigan zararni qoplashga qaratilgan; va (iii) bu yillik yoki qisqa muddatli sug'urta. Direktorlarning hayotini sug'urtalash uchun kompaniyalar tomonidan to'lanadigan mukofotlar holatlari shu kabi yo'nalishlarda ko'rib chiqiladi. " [7]

Buyuk Britaniyaning soliq idorasi, HMRC, asosiy sug'urta, agar u "faqat biznes maqsadi uchun" olinadigan bo'lsa, soliqni tejaydi. Xususan, agar korxona ishchini yo'qotishidan kelib chiqadigan har qanday foydadan himoya qilish uchun kompaniya odamlarni sug'urtalash bo'yicha asosiy sug'urta polisini rasmiylashtirsa, unda mukofotlar soliqqa tortilmaydi. Agar asosiy xodim katta miqdordagi aktsiyalarga ega bo'lsa, demak, asosiy odam sug'urtasi biznes o'rniga, o'z manfaatlari uchun olib qo'yilgan deb qaralishi mumkin. Bu, ayniqsa, siyosatga kasallikning jiddiy qopqog'i qo'shilsa, shunday bo'ladi. Aslida, odamlarni sug'urtalash soliqlarni tejashga qodir bo'lishi mumkin, ammo taxmin qilishdan oldin har doim moliyaviy maslahatchi yoki mahalliy soliq idorasi bilan maslahatlashish yaxshiroqdir. [8]

Adabiyotlar

  1. ^ "Agar asosiy odam kasal bo'lib qolsa, sizning biznesingiz qanday engish mumkin?". Mustaqil. 2010 yil 17-yanvar. Olingan 22 noyabr 2017.
  2. ^ Nikolson, Jek E. va Korbet, Richard B. (1987 yil yanvar). "Asosiy odam sug'urtasi va bozor reaktsiyasi: izoh". Sug'urta masalalari va amaliyoti jurnali. G'arbiy xatarlar va sug'urta assotsiatsiyasi. 10 (1): 53–61. JSTOR  41943220.
  3. ^ "Asosiy odam sug'urtasi". businesscoverexpert.com/. Olingan 13 fevral 2018.
  4. ^ ARM sek. 264 (a).
  5. ^ "Asosiy inson sug'urtasiga soliq solish". KeyPersonInsurance.com. Olingan 29 iyun 2017.
  6. ^ Dyurrant-Uoker, Rob (2011 yil 11-may). "Asosiy odamlar". taxation.co.uk. Olingan 22 noyabr 2017.
  7. ^ "Key sug'urta soliqlari qanday ishlaydi". MyKeyManInsurance.com. Olingan 30 oktyabr 2017.
  8. ^ "Key sug'urta soliqi - bu qanday ishlaydi". businesscoverexpert.com/. Olingan 13 fevral 2018.